Можно ли учесть в расходах при УСН (15%) приобретение компьютера за счет заемных средств?

Comments

• elena1612, добрый день.
  
  

  Цитата: Организация на УСН 15%. Хочет купить компьютер, но денег на счете не хватает. Поэтому учредитель вносит займ в размере 20 т.р. Оплачиваем Поставщику. Оборудование получаем. Будет ли списан в расход усн  компьютер, стоимостью 70 т.р, если займ перед учредителем не будет погашен?

  в расходы вы компьютер имеете право принят даже если приобрели его за заемные средства.
  
  Ст 346.17 НК РФ  Порядок признания доходов и расходов:
  
  2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
  
  В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
  1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
  2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.
  3) расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов;
  4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
  
  так что в вашем случае, для признания затрат на приобретение компьютера нужно выполнить два условия:
  - компьютер приобретен и оприходован ( подтверждающий первичный документ - акт приема-передачи или накладная)
  - компьютер оплачен (п/поручение).
  
  На последнюю из дат принимаете в расходы.
  
  почитайте, тоже по теме
  В расходах при УСН (15%) учитывается оплата ОС за счет заемных средств?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане!Организация на УСН 15%. Хочет купить компьютер, но денег на счете не хватает. Поэтому учредитель вносит займ в размере 20 т.р. Оплачиваем Поставщику. Оборудование получаем. Будет ли списан в расход усн  компьютер, стоимостью70 т.р, если займ перед учредителем не будет погашен?

  Факт погашения займа никак не связан с условиями признания расходов в НУ на УСН.
  После получения займа денежные средства переходят в собственность организации, и она их использует для своих нужд.
  В вашем случае для целей НУ комп не является ОС
  

  Цитата: 1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостьюболее 100 000 рублей.

  поэтому признаете затраты в составе материальных расходов.
  Условия признания расходов установлены
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главыоплатой товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров(работ, услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров(выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходовс учетом следующих особенностей:1) материальные расходы(в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
• Всем большая благодарность. Подтвердили мою версию. Еще раз СПАСИБО!
• elena1612, 💐